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浙江省财政厅行政处罚决定书(刘映元)
发布日期:2018-07-04信息来源:省财政厅阅读人数: 有效性:

浙财执法〔2018〕48号

当事人:刘映元

执业证书编号:440100430051

地  址:绍兴市东池路52号四楼

省财政厅检查组自2018年3月5日起对绍兴天清会计师事务所(普通合伙)进行了执法检查,抽查了你签字出具的《浙江天圣控股集团有限公司2016年审计报告》(绍天会内审〔2017〕第031号)、《浙江柯岩风景区开发股份有限公司2016年审计报告》(绍天会内审〔2017〕第012号)。检查发现上述审计报告存在较严重执业质量问题,具体如下:

    一、你签字出具《浙江天圣控股集团有限公司2016年审计报告》(绍天会内审〔2017〕第031号)时,未执行必要的审计程序、未取得充分恰当的审计证据,出具标准无保留意见审计报告。  

    (一)其他应收款期末余额398,182.26万元,占期末资产总额的78.83%。未编制审定表、明细表,未执行账龄分析,仅函证了一家单位(属被审计单位股东),函证金额185,288.91万元,另有212,893.35万元其他应收款未实施函证程序,亦未执行替代程序。

    (二)其他应付款期末余额429,521.29万元,占期末资产总额的85.03%。未编制其他应付款审定表、明细表,未进行账龄分析,仅取得一张函证复印件(属被审计单位股东、无对方单位盖章),函证金额153,058.02万元,对另外276,463.27万元未实施函证程序,亦未执行替代程序。  

    上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条及《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十条、第十三条、第二十三条的规定。

    (三)股权投资收益金额8,256.26万元,占净利润的105.32%。其中无锡世富新能源创业投资有限公司投资收益-2,727.62万元,审计报告后附的附注披露长期股权投资全部按成本法核算。未分析投资收益-2,727.62万元形成负数的原因,未实施进一步的审计程序获取适当的审计证据。

    (四)长期股权投资期末余额50,245.72万元,占期末资产总额的9.95%,比期初减少42,975.00万元。未编制长期股权投资审定表、明细表,未对本期长期股权投资减少额查阅相关的决议、章程等支持性文件资料,未检查确认长期股权投资的股权比例、表决权、计价方法、核算方法、会计核算是否正确;未取得被投资单位的财务报表或实施进一步的审计程序。

    上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条和《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》第五条的规定。

    二、你签字出具《浙江柯岩风景区开发股份有限公司2016年审计报告》(绍天会内审〔2017〕第012号)时,未执行必要的审计程序、未取得充分恰当的审计证据,出具标准无保留意见审计报告。

    (一)短期借款期末余额27,000.00万元,占期末资产总额的39.02%。未实施函证程序,且未说明原因,未获取借款合同和抵押担保合同,未实施利息验算程序。

    上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条及《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十条、第十二条的规定。

    (二)长期应付款期末余额16,704.65万元,占期末资产总额的24.14%。未编制审计底稿。

    (三)固定资产期末余额19,126.64万元,占期末资产总额的27.64%。未获取固定资产清单,未实施折旧验算程序,未检查原值19,288.93万元的房屋建筑物权属资料。

    上述(二)(三)事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条和《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》第五条的规定。

    上述事实,有以下证据予以证实:

1.财政检查签证单;

2.你签字出具的《浙江天圣控股集团有限公司2016年审计报告》(绍天会内审〔2017〕第031号)、《浙江柯岩风景区开发股份有限公司2016年审计报告》(绍天会内审〔2017〕第012号)、审计业务约定书、审计业务发票;

3.财政检查报告。

你的上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条第一款、《会计师事务所审批和监督暂行办法》(中华人民共和国财政部令第24号)第五十六条第一款第一项的规定。

按照法定程序,省财政厅已于2018年6月7日送达《行政处罚告知书》。对省财政厅处罚所依据的事实、法律依据和处罚内容,你在法定期限内没有提出异议。根据《注册会计师法》第三十九条第二款、《会计师事务所审批和监督暂行办法》第六十五条第一款规定,省财政厅决定给予你警告的行政处罚。

如果不服本处罚决定,可以在接到处罚决定书之日起60日内向浙江省人民政府或中华人民共和国财政部申请行政复议,或者在接到处罚决定书之日起15日内向杭州市西湖区人民法院提起行政诉讼,但本决定不停止执行,法律另有规定的除外。

 

 

浙江省财政厅

2018年6月26日


    (此件公开发布)



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