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浙江省财政厅行政处罚决定书(陈利民)
发布日期:2018-07-04信息来源:省财政厅阅读人数: 有效性:

浙财执法〔2018〕47号

 

当事人:陈利民

执业证书编号:330001071196

地  址:绍兴市东池路52号四楼

省财政厅检查组自2018年3月5日起对绍兴天清会计师事务所(普通合伙)进行了检查,抽查了你签字出具的《浙江旺卓针纺织有限公司2016年审计报告》(绍天会外审〔2017〕第012号)。检查发现审计报告存在较严重执业质量问题,具体如下:

    你签字出具《浙江旺卓针纺织有限公司2016年审计报告》(绍天会外审〔2017〕第012号)时,未执行必要的审计程序、未取得充分恰当的审计证据,出具标准无保留意见审计报告。

    (一)短期借款期末余额14,340.00万元,占期末资产总额的54.23%。未检查借款合同和抵押担保合同,对其中10,680.00万元借款未实施银行函证程序且未说明原因。

    (二)应付票据期末余额6,748.95万元,占期末资产总额的25.52%。未取得应付票据明细表,仅复印了应付票据800万凭证,未实施银行函证程序且未说明原因。

    上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条及《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十条、第十二条的规定。

    (三)应收账款期末余额3,319.12万元,占期末资产总额的12.55%。预付账款期末余额6,714.55万元,占期末资产总额的25.39%。对上述款项均未执行函证程序,亦未实施替代审计程序。

    上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条及《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十三条的规定。

上述事实,有以下证据予以证实:

1.财政检查签证单;

2.你签字出具的《浙江旺卓针纺织有限公司2016年审计报告》(绍天会外审〔2017〕第012号)、审计业务约定书、审计业务发票;

3.财政检查报告。

你的上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条第一款、《会计师事务所审批和监督暂行办法》(中华人民共和国财政部令第24号)第五十六条第一款第一项的规定。

按照法定程序,省财政厅已于2018年6月7日送达《行政处罚告知书》。对省财政厅处罚所依据的事实、法律依据和处罚内容,你在法定期限内没有提出异议。根据《注册会计师法》第三十九条第二款、《会计师事务所审批和监督暂行办法》第六十五条第一款规定,省财政厅决定给予你警告的行政处罚。

如果不服本处罚决定,可以在接到处罚决定书之日起60日内向浙江省人民政府或中华人民共和国财政部申请行政复议,或者在接到处罚决定书之日起15日内向杭州市西湖区人民法院提起行政诉讼,但本决定不停止执行,法律另有规定的除外。

  

 

浙江省财政厅

2018年6月26日


    (此件公开发布)




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