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浙江省财政厅行政处罚决定书(吴建中)
发布日期:2018-07-04信息来源:省财政厅阅读人数: 有效性:

浙财执法〔2018〕46号

当事人:吴建中

执业证书编号:510100701057

地  址:绍兴市东池路52号四楼

省财政厅检查组自2018年3月5日起对绍兴天清会计师事务所(普通合伙)进行了检查,抽查了你签字出具的《绍兴平水若耶溪水系综合整治开发有限公司2016年审计报告》(绍天会内审〔2017〕第006号)。检查发现审计报告存在较严重执业质量问题,具体如下:

    你签字出具《绍兴平水若耶溪水系综合整治开发有限公司2016年审计报告》(绍天会内审〔2017〕第006号)时,未执行必要的审计程序、未取得充分恰当的审计证据,出具标准无保留意见审计报告。

    (一)长期借款期末余额105,839.79万元,占期末资产总额的82.48%。未实施银行函证程序且未说明原因,亦未获取借款合同,未检查借款利率、期限、担保、抵押、质押等借款条件。

(二)货币资金期末余额37,344.83万元,占期末资产总额的29.10%。未执行函证程序且未说明原因,仅获取部分银行对账单。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条及《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十条、第十二条的规定。

(三)在建工程期末余额13,664.50万元,占期末资产总额的10.65%,其中10,783.15万元为各种利息支出。未实施实地查验程序来确定项目是否存在及完工进度,未对利息资本化的依据是否充足进行检查。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

    上述事实,有以下证据予以证实:

1.财政检查签证单;

2.你签字出具的《绍兴平水若耶溪水系综合整治开发有限公司2016年审计报告》(绍天会内审〔2017〕第006号)、审计业务约定书、审计业务发票;

3.财政检查报告。

你的上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条第一款、《会计师事务所审批和监督暂行办法》(中华人民共和国财政部令第24号)第五十六条第一款第一项的规定。

按照法定程序,省财政厅已于2018年6月7日送达《行政处罚告知书》。对省财政厅处罚所依据的事实、法律依据和处罚内容,你在法定期限内没有提出异议。根据《注册会计师法》第三十九条第二款、《会计师事务所审批和监督暂行办法》第六十五条第一款规定,省财政厅决定给予你警告的行政处罚。

如果不服本处罚决定,可以在接到处罚决定书之日起60日内向浙江省人民政府或中华人民共和国财政部申请行政复议,或者在接到处罚决定书之日起15日内向杭州市西湖区人民法院提起行政诉讼,但本决定不停止执行,法律另有规定的除外。

 

 

 

浙江省财政厅

2018年6月26日


    (此件公开发布)



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